Você sabe como funciona o Lucro Real e quando é possível economizar impostos neste regime tributário?
Se você possui algum tipo de dúvida e deseja saber mais sobre o Lucro Real, continue conosco e acompanhe este artigo até o final. Veja o que você vai conferir na sequência:
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é um dos três regimes tributários disponíveis no arcabouço fiscal brasileiro.
No Lucro Real, o cálculo do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é baseado no lucro, ou seja, no resultado obtido pelas empresas após a dedução de todas as despesas.
Em função dessa característica, o regime costuma ser interessante para empresas que possuem baixa margem de lucro, conforme veremos em mais detalhes na sequência.
Como funciona o Lucro Real?
O Lucro Real é um regime obrigatório para todas as empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões, mas também pode ser utilizado por empresas de menor porte, quando indicado pela contabilidade.
Você pode conferir um resumo com as principais características desse regime na tabela abaixo:
| Característica | Lucro Real |
| Base de cálculo | Lucro líquido ajustado. |
| Alíquota de imposto de renda | 15% sobre o lucro. |
| Adicional de imposto de renda | 10% (se lucro trimestral exceder R$ 60 mil). |
| Contribuição Social sobre Lucro (CSLL) | 9% sobre o lucro. |
| Deduções e benefícios fiscais | Possibilidade de deduzir despesas e prejuízos fiscais |
| Controle contábil | Requer escrituração contábil completa |
Quem pode ser tributado no Lucro Real?
Confira na sequência, quais são as regras para que definem quando uma empresa deve ser tributada com base no Lucro Real.
Empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões: De acordo com a legislação em vigor, toda e qualquer empresa que opere no Brasil e alcance faturamento anual acima de R$ 78 milhões, precisa recolher seus impostos com base no Lucro Real.
Empresas que desenvolvem atividades específicas: Algumas empresas são tributadas obrigatoriamente no Lucro Real em função do tipo de atividade que desenvolvem, ou seja, independente do volume de faturamento, dentre elas:
- Bancos comerciais, de investimentos ou de desenvolvimento;
- Caixas econômicas;
- Corretoras e distribuidoras de títulos e valores mobiliários e câmbio;
- Empresas com lucros, rendimentos ou ganhos recebidos do exterior;
- Empresas de arrendamento mercantil;
- Empresas de crédito imobiliário, de financiamento e investimento;
- Empresas de seguro e previdência privada aberta;
- Empresas ou cooperativas de crédito.
Tributação por opção: Por fim, toda empresa que não se enquadra em um dos casos anteriores, pode aderir ao Lucro Real por opção, o que normalmente acontece quando esse regime se mostra a opção mais econômica para determinada realidade de negócio.
O Lucro Real pode ser a opção mais econômica para a sua empresa! Entre em contato conosco e solicite um planejamento tributário para o seu negócio!
Quais são os impostos e alíquotas do Lucro Real?
Agora que você já sabe como funciona o Lucro Real e quais empresas estão obrigadas a esse regime, é hora de entender como funcionam os impostos e quais são as alíquotas utilizadas para apurar os tributos.
IRPJ
No Lucro Real, o IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica, é calculado sobre o lucro do período, normalmente trimestral ou anual.
A alíquota utilizada neste caso é de 15%. No entanto, existe um adicional de 10% para os casos onde as empresas lucram mais de R$ 60 mil no trimestre.
CSLL
Por sua vez, a CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, também é calculada sobre o lucro, mas com alíquota de 9%.
Neste caso, não existe a figura do adicional, como acontece com o Imposto de Renda.
PIS e COFINS
Por fim, o PIS – Programa de Integração Social e a COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, possuem as seguintes alíquotas no Lucro Real:
- PIS: 1,65%;
- COFINS: 7,60%.
A grande vantagem aqui, é que determinadas compras, podem gerar crédito de PIS e COFINS, abatendo o valor do imposto a pagar.
Lucro Real x Lucro Presumido: Qual a melhor opção?
Quando falamos em regimes de tributação muitos empresários questionam se é melhor optar pelo Lucro Real ou pelo Lucro Presumido.
Na prática, não existe uma resposta definitiva, pois tudo pode variar em função da realidade de cada negócio. No entanto, preparamos uma tabela comparativa. Veja:
| Aspecto | Lucro Real | Lucro Presumido |
| Base de cálculo | Lucro líquido ajustado. | Percentual sobre a receita bruta. |
| Alíquota de imposto de renda | 15% sobre o lucro líquido. | 15% sobre o lucro presumido. |
| Adicional de imposto de renda | 10% (se lucro trimestral exceder R$ 60 mil). | Não há adicional |
| Contribuição Social sobre Lucro (CSLL) | 9% sobre o lucro líquido. | 9% ou 12% sobre o lucro presumido (a depender do tipo de atividade). |
| Controle contábil | Requer escrituração contábil completa | Requer menos complexidade contábil |
| Indicação | Em geral é ideal para empresas com margens de lucro baixas. | Em geral, é ideal para empresas com margens de lucro altas. |
Quais os benefícios do Lucro Real?
O Lucro Real oferece uma série de benefícios para as empresas, dentre os quais, podemos destacar:
Dedução de despesas: No Lucro Real, as empresas podem utilizar algumas despesas para abater o valor dos impostos, incluindo:
- Benefícios e despesas sobre a folha de pagamento;
- Depreciação de equipamentos;
- Energia Elétrica, água e telefone;
- Honorários da contabilidade;
- Dentre outros tipos de despesas.
Aproveitamento de prejuízos fiscais: Empresas no Lucro Real podem aproveitar os prejuízos fiscais para abater impostos em períodos seguintes.
Maior credibilidade e transparência: O regime do Lucro Real exige que as empresas mantenham uma contabilidade completa. Esse nível de transparência e controle contábil pode trazer maior credibilidade aos olhos de investidores e instituições financeiras.
Acesso a linhas de crédito: Empresas que operam no Lucro Real podem ter mais facilidade para obter linhas de crédito junto a instituições financeiras.
Quando é possível economizar imposto no Lucro Real
O Lucro Real costuma ser uma opção econômica para empresas com baixa margem de lucro, ou que em função das suas características, possam ter prejuízo em determinados períodos.
Conforme comentamos anteriormente, um dos benefícios que esse regime oferece, é a possibilidade de aproveitar prejuízos para abater impostos de períodos seguintes.
Para saber mais e descobrir se a sua empresa pode economizar imposto no Lucro Real, clique aqui e fale com um contador especialista.
